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税　　務


　　　　　　　　　　　ジュニアＮＩＳＡが始まります


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　税経管理第５部　部長　伊藤


　皆さんご存知のとおり、ＮＩＳＡ（ニーサ：少額投資非課税制度）は２０１４年

にスタートしました。

　おさらいをしますと、ＮＩＳＡとは、毎年１００万円までの株式投資や投資信託

にかかる売却益や配当金等が非課税になる制度です。


　現行では、この制度の適用を受けられるのは、２０歳以上になっています。そこ

で、株式市場のより一層の活性化と若年層への資金移動を期待して、２０歳未満で

も適用できるように、というのが「ジュニアＮＩＳＡ」です。


１　制度の内容

２　制度利用のメリット

(1)　非課税枠内での贈与

　「贈与」の非課税枠は年間１１０万円です。親（祖父母）が子（孫）のジュニア

ＮＩＳＡ口座を開設して年間限度額の８０万円を入金してあげても１１０万円以下

のため、贈与税はかかりません。


(2)　将来のための資産運用

　子（孫）の将来のための資産運用ができる。


３　注意点とデメリット

(1)　１８歳までは引き出し制限

　子（孫）が１８歳になるまでは、ジュニアＮＩＳＡ口座から資金を引き出すこと

ができません。資金を引き出してしまうと、それまでに得た利益に対して課税され

てしまいます。災害等の理由による場合は、非課税で引き出しができます。


(2)　１１０万円の非課税枠が拡充されたわけではない

前述しましたが、ジュニアＮＩＳＡにより従来の贈与税の非課税枠である１１０

万円が拡充されたわけではありません。ジュニアＮＩＳＡ口座へ８０万円入金した

場合は、その年の非課税枠の残額は３０万円になります。


４　投資のリスク

　ジュニアＮＩＳＡは、株式等の運用益を非課税にする制度です。これらの投資商

品には、元本割れ等のリスクが常に伴います。子や孫が大人になったときに相応の

資産になっているとは限りません。

相続対策の観点からの注目度が高くなっているようですが、「子や孫のため」に慎

重な判断が必要です。


５　ＮＩＳＡの拡充

　従来の大人版ＮＩＳＡは、来年２０１６年１月から年間の投資上限額が１００万

円から１２０万円に引き上げられます。



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